Hướng dẫn lập kế hoạch thuế trước nhập cư Hoa Kỳ cho các cá nhân và gia đình có giá trị ròng cao

April 18, 2017  |   By: Max Dilendorf, Esq. and Gleb Zaslavsky, Esq.

Một người dự định nhập cư vào Hoa Kỳ dường như đã quen thuộc với sự phức tạp của luật nhập cư Hoa Kỳ. Tuy nhiên, người nhập cư tương lai có thể chưa nhận ra rằng mình cần phải chú ý và lên kế hoạch cho một cơ quan phức tạp khác của luật pháp Hoa Kỳ: thuế.

Chính phủ Hoa Kỳ áp dụng thuế thu nhập đối với công dân Hoa Kỳ và người ngoài hành tinh thường trú. Ngoài ra, nó áp đặt thuế chuyển nhượng đối với công dân và nhà ở Hoa Kỳ đối với việc chuyển nhượng tài sản vô cớ trong suốt cuộc đời hoặc khi chết.

Mỗi tiểu bang và địa phương tại Hoa Kỳ cũng áp dụng hỗn hợp thuế của riêng mình đối với các cá nhân cư trú thuộc thẩm quyền của mình và những điều này rất khác nhau. Nếu không có kế hoạch phù hợp, một người nhập cư vào Hoa Kỳ có thể phải đối mặt với gánh nặng thuế bất ngờ và nghiêm trọng có thể tránh được.

Bài viết này thảo luận về cách áp dụng thuế của Hoa Kỳ đối với người nhập cư và đưa ra một số chiến lược trước khi nhập cư để giảm thiểu hậu quả thuế khi nhập cư vào Hoa Kỳ.

Kế hoạch trước nhập cư cho thuế thu nhập Hoa Kỳ

Chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới của công dân và người ngoài hành tinh thường trú với tỷ lệ lên tới 39,6%. 1 Điều này có nghĩa là một khi một người thiết lập cư trú tại Hoa Kỳ, người đó sẽ bị đánh thuế vào tất cả thu nhập của người đó, bất kể thu nhập được kiếm ở đâu.

Thuế thu nhập của Mỹ áp dụng cho ai?

Như đã lưu ý, thuế thu nhập áp dụng cho thu nhập trên toàn thế giới của công dân Hoa Kỳ và người ngoài hành tinh thường trú. Đối với người ngoài hành tinh không cư trú, bất cứ ai không phải là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú 2 thuế thông thường chỉ áp dụng cho thu nhập nguồn gốc Hoa Kỳ. 3

Theo đó, sự hiểu biết khi một người sẽ trở thành người nước ngoài thường trú vì mục đích thuế thu nhập là rất quan trọng để lập kế hoạch thuế hiệu quả. Một người đủ điều kiện là người nước ngoài thường trú nếu người đó đáp ứng Bài kiểm tra Thẻ xanh hoặc Bài kiểm tra Hiện diện Thực chất. 4

Bài kiểm tra thẻ xanh

Một thường trú nhân hợp pháp (ví dụ, chủ thẻ xanh) được coi là người nước ngoài thường trú chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Điều này là như vậy bất kể cư dân thường trú có thực sự có mặt ở Hoa Kỳ trong một năm chịu thuế hay không.

Nói cách khác, một thường trú nhân không thể thoát khỏi thuế thu nhập trên toàn thế giới imposed của Hoa Kỳ đơn giản bằng cách bên ngoài của đất nước sống . Thay vào đó, tình trạng là thường trú nhân tiếp tục cho đến khi bị thu hồi hoặc tòa án hoặc cơ quan liên bang xác định rằng nó đã bị bỏ rơi. 5

Trong năm đầu tiên cư trú được thành lập theo Thử nghiệm Thẻ xanh, một người được coi là người nước ngoài thường trú bắt đầu vào ngày đầu tiên khi người đó có mặt ở Hoa Kỳ trong khi thường trú nhân. 6

Các thử nghiệm hiện diện đáng kể

Một người sẽ được đối xử như một người nước ngoài thường trú trong bất kỳ năm tính thuế nào trong đó người đó đáp ứng Bài kiểm tra Hiện diện Thực chất. Theo thử nghiệm này, Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) xem xét sự hiện diện của một người ở Hoa Kỳ trong năm tính thuế và hai năm trước đó. 7

Nói chung, một người được tính là có mặt vào bất kỳ ngày nào mà người đó có mặt ở Hoa Kỳ bất cứ lúc nào. số 8

Đối với bất kỳ năm tính thuế nào, một người đáp ứng Bài kiểm tra Hiện diện đáng kể nếu người đó có mặt ở Hoa Kỳ ít nhất 31 ngày trong năm tính thuế, và người đó đã có mặt trong năm đó và hai năm trước đó trong tổng số ít nhất 183 ngày, được tính như sau:

  • Mỗi ngày có mặt trong năm tính thuế được tính là một ngày;
  • Mỗi ngày có mặt trong năm trước năm tính thuế được tính là 1/3 của một ngày; và
  • Mỗi ngày có mặt trong năm trước đó được tính là 1/6 của một ngày.

Ví dụ: Một người ngoài hành tinh không cư trú đã có mặt ở Hoa Kỳ trong năm 2014, 2015 và 2016 trong 120 ngày. Để xác định xem cô ấy có đáp ứng Bài kiểm tra hiện diện đáng kể cho năm thuế 2016 hay không, IRS sẽ cộng lại tất cả các ngày cô ấy có mặt vào năm 2016 (120), 1/3 số ngày cô ấy có mặt vào năm 2015 (120 x 1/3 = 40 ) và 1/6 số ngày cô ấy có mặt vào năm 2014 (120 x 1/6 = 20). Vì số tiền đó (120 + 40 + 20 = 180) ít hơn 183 ngày, cô sẽ không được đối xử như một người nước ngoài thường trú trong năm 2016.

Tuy nhiên, tuy nhiên, một người đáp ứng Bài kiểm tra Hiện diện có thể được coi là người ngoài hành tinh không cư trú nếu người đó có mặt ở Hoa Kỳ dưới 183 ngày trong năm tính thuế, có địa điểm kinh doanh thường xuyên hoặc nguyên tắc một quốc gia nước ngoài trong cả năm, và có một kết nối gần gũi hơn với nước ngoài đó hơn là Hoa Kỳ. 9

Để xác định xem một người có mối liên hệ gần gũi hơn với nước ngoài so với Hoa Kỳ hay không, IRS xem xét một số yếu tố được mô tả trong các quy định của mình. 10 Điều quan trọng, ngoại lệ của anh ta không áp dụng cho bất kỳ cá nhân nào đã thực hiện các bước để đăng ký để trở thành thường trú nhân. 11

Trong năm đầu tiên cư trú được thành lập theo Thử nghiệm hiện diện đáng kể, một người sẽ được coi là người nước ngoài thường trú bắt đầu vào ngày đầu tiên của năm mà người đó có mặt ở Hoa Kỳ. 12

Để được tư vấn về các giải pháp lập kế hoạch thuế trước nhập cư, liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

Với tỷ lệ cao và phạm vi thuế thu nhập trên toàn thế giới của Hoa Kỳ, việc lập kế hoạch thuế trước nhập cư hợp lý là rất quan trọng trong việc giảm thiểu tác động thuế của việc thiết lập cư trú tại Hoa Kỳ. Sau đây là một số chiến lược chung mà một người nhập cư tương lai có thể xem xét.

1. Đẩy nhanh thu nhập và trì hoãn thua lỗ

Một người nhập cư tiềm năng nên đẩy nhanh thu nhập và trì hoãn các khoản lỗ và các khoản khấu trừ.

Ví dụ, một người nước ngoài không cư trú được thuê bởi một doanh nghiệp nước ngoài mà anh ta hoặc cô ta sở hữu có thể đẩy nhanh việc thanh toán tiền lương hoặc tiền thưởng cho anh ta hoặc cô ta vào thời kỳ trước khi di cư sang Hoa Kỳ.

Tương tự như vậy, một người nước ngoài không cư trú có thể bán các tài khoản phải thu của doanh nghiệp của mình trước khi nhập cư. Ngược lại, một người nước ngoài không cư trú nênchờ đợi để trả chi phí kinh doanh cho đến khi anh ta hoặc cô ta thành lập cư trú tại Hoa Kỳ.

Ví dụ: Một người nước ngoài không cư trú điều hành một doanh nghiệp bên ngoài Hoa Kỳ. Các khoản phải thu của doanh nghiệp có tổng trị giá tương đương 40.000 USD. Chi phí hàng tháng cho doanh nghiệp là 25.000 đô la. Nếu anh ta bán các tài khoản phải thu của doanh nghiệp trước khi thiết lập cư trú tại Hoa Kỳ, người nước ngoài không cư trú sẽ tránh thuế thu nhập của Hoa Kỳ đối với số tiền nhận được. Ngoài ra, nếu anh ta có thể chờ đợi để trả chi phí hàng tháng của doanh nghiệp cho đến khi anh ta thành lập nơi cư trú, thì anh ta sẽ có thể khấu trừ 25.000 đô la từ thu nhập của doanh nghiệp cho mục đích thuế thu nhập của Hoa Kỳ.

Ngoài ra, một người nước ngoài không cư trú nên bán hoặc trao đổi bất kỳ tài sản nào được đánh giá cao về giá trị kể từ khi mua. Thuế thu nhập Hoa Kỳ áp dụng cho chênh lệch giữa giá bán tài sản và cơ sở của nó. 13

Cơ sở cho một tài sản nói chung là giá mua ban đầu của nó. Bằng cách bán tài sản, người này sẽ nhận ra khoản lãi tích lũy trước khi phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Bằng cách trao đổi tài sản, anh ta hoặc cô ta sẽ thiết lập một cơ sở trong tài sản mới tương đương với giá trị thị trường hợp lý của nó vào ngày trao đổi.

Ngược lại, một người nước ngoài không cư trú nên ell bất kỳ tài sản với giá trị hiện tại đó là ít hơn cơ sở của nó chỉ sau khi trở thành một người nước ngoài thường trú . Trong trường hợp như vậy, tổn thất từ ​​việc bán tài sản có thể bù đắp thu nhập trong tương lai nhận được từ các nguồn khác.

Ví dụ: Một người nước ngoài không cư trú sở hữu cổ phiếu trong hai tập đoàn không phải của Mỹ là ABC Ltd. và XYZ Ltd., cả hai hiện có giá trị 5.000 đô la. Cô đã mua cổ phiếu ABC với giá 10.000 đô la và cổ phiếu XYZ với giá 1.000 đô la. Nếu cô bán cổ phiếu XYZ sau khi trở thành cư dân Hoa Kỳ, cô sẽ nợ thuế thu nhập trên khoản lãi 4.000 đô la. Theo đó,cô nên bán hoặc trao đổi cổ phiếu XYZ trước khi thiết lập cư trú.Ngược lại, cô nên chờ đợi để bán cổ phiếu ABC cho đến khi cô là người nước ngoài thường trú vì mục đích thuế thu nhập của Hoa Kỳ, bởi vì cô sẽ có thể bù lỗ 5.000 đô la so với thu nhập khác.

2. Bầu đối tác hoặc bỏ qua tình trạng thuế cho các doanh nghiệp nước ngoài

Với một số ngoại lệ, IRS thường cho phép các thực thể kinh doanh lựa chọn cách họ sẽ bị đánh thuế. 14

Tùy thuộc vào loại thực thể kinh doanh và số lượng chủ sở hữu của nó, một thực thể có thể được đối xử cho các mục đích thuế như một công ty, công ty tự trả thuế theo thuế suất đặc biệt của công ty; với tư cách là một đối tác, chủ sở hữu trả thuế cho thu nhập của thực thể tương ứng với lợi ích sở hữu của họ; hoặc như một thực thể không quan tâm, trong trường hợp đó, chủ sở hữu cá nhân trả thuế cho thu nhập của thực thể đó như thể đó là thu nhập của chính họ.

Trong một số trường hợp, việc chọn đối xử với thực thể như một đối tác hoặc thực thể không quan tâm sẽ là một sự thanh lý chịu thuế của thực thể . Trong các trường hợp như vậy, chủ sở hữu hoặc chủ sở hữu của thực thể sẽ được đối xử vì mục đích thuế như thể họ sở hữu tài sản của thực thể với cơ sở bằng với giá trị thị trường hợp lý của tài sản vào ngày thanh lý.

Nếu chủ sở hữu hoặc chủ sở hữu của thực thể là người ngoài hành tinh không cư trú và tài sản là tài sản không phải của Hoa Kỳ, thì họ sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào của Hoa Kỳ do thanh lý chịu thuế.

3. Loại bỏ một số loại công ty nước ngoài

Người nhập cư theo phương pháp truyền thống nên tránh quyền lợi sở hữu trong các tập đoàn nước ngoài (CFC) và các công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC) . CFC là bất kỳ tập đoàn nước ngoài nào có hơn 50% cổ phần, được đo bằng quyền biểu quyết hoặc theo giá trị, được sở hữu hoặc coi là thuộc sở hữu của các cổ đông Hoa Kỳ. 15

Một cổ đông Hoa Kỳ là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú sở hữu hoặc được coi là sở hữu, ít nhất 10% tổng quyền biểu quyết kết hợp của tất cả các loại cổ phiếu có quyền biểu quyết trong tập đoàn nước ngoài. 16

Một cổ đông Hoa Kỳ của CFC sẽ trả thuế thu nhập đối với cổ phần chuyên nghiệp của họ đối với một số loại thu nhập mà công ty kiếm được, bất kể công ty có phân phối cho cổ đông Hoa Kỳ hay không. 17

Để được tư vấn về các giải pháp lập kế hoạch thuế trước nhập cư, liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

PFIC là bất kỳ công ty nước ngoài nào nếu ít nhất 75% thu nhập gộp của công ty trong năm tính thuế là thu nhập thụ động hoặc tỷ lệ phần trăm tài sản thuộc sở hữu của công ty tạo ra thu nhập thụ động ít nhất 50% tổng tài sản thuộc sở hữu của công ty. 18

Thu nhập thụ động là thu nhập như cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền, tiền thuê nhà và niên kim. 19 Khi người nộp thuế bán tiền lãi của mình cho PFIC, tiền lãi từ việc bán đó được đánh thuế như thu nhập thông thường, thay vì ở mức ưu đãi cho lợi nhuận vốn dài hạn. 20

Một người nước ngoài không cư trú có kế hoạch nhập cư vào Hoa Kỳ nên loại bỏ bất kỳ lợi ích sở hữu nào đối với CFC và PFIC. Điều này có thể được thực hiện bằng cách bán hoặc tặng tiền lãi cho người khác (không phải là cổ đông Hoa Kỳ) trước khi nhập cư vào Hoa Kỳ. Hoặc nó có thể được thực hiện bằng cách tái cấu trúc các tài sản thuộc sở hữu và thu nhập kiếm được của công ty nước ngoài.

Ví dụ: Một người nước ngoài không cư trú sở hữu 100% cổ phần trong một công ty nước ngoài, 51% tài sản được giữ để tạo thu nhập thụ động và 60% thu nhập là thu nhập thụ động. Nếu người nước ngoài không cư trú được thiết lập cư trú tại Hoa Kỳ, công ty nước ngoài sẽ đủ điều kiện là cả CFC, vì lợi ích sở hữu 100% của cá nhân và PFIC, vì nắm giữ. Để giảm thiểu trách nhiệm thuế thu nhập tại Hoa Kỳ, anh ta nên giảm tỷ lệ sở hữu trong công ty xuống tối đa 50% trước khi thành lập cư trú. Bên cạnh đó, t nắm giữ ông tập đoàn cần được cơ cấu lại để ít hơn 50% tài sản của mình được tổ chức để tạo ra thu nhập thụ động.

4. Thiết lập niềm tin nước ngoài trước khi nhập cư

Đối với các mục đích thuế thu nhập của Hoa Kỳ, một ủy thác nước ngoài được đối xử như một người nước ngoài không cư trú. Theo đó, thu nhập của ủy thác không phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ trừ khi đó là thu nhập từ nguồn của Hoa Kỳ.

Bằng cách thiết lập một ủy thác nước ngoài trước khi nhập cư vào Hoa Kỳ, một người nước ngoài không cư trú có thể loại bỏ các tài sản tạo thu nhập có thể tạo ra thu nhập chịu thuế cho người nước ngoài không cư trú sau khi anh ta trở thành cư dân Hoa Kỳ.

Tuy nhiên, tận dụng chiến lược này đòi hỏi phải lập kế hoạch sớm. Nếu một người nước ngoài không cư trú thiết lập một ủy thác nước ngoài, và sau đó trở thành cư dân Hoa Kỳ trong vòng năm năm kể từ khi thiết lập niềm tin, thì thu nhập kiếm được từ tín thác sẽ bị đánh thuế cho người nước ngoài không cư trú nếu tín thác có người thụ hưởng Hoa Kỳ. 21

Nói cách khác, một người nước ngoài không cư trú có kế hoạch nhập cư vào Hoa Kỳ muốn sử dụng chiến lược này nên thiết lập niềm tin nước ngoài hơn năm năm trước khi thiết lập cư trú tại Hoa Kỳ.

Ví dụ: Một người nước ngoài không cư trú đã thiết lập một ủy thác nước ngoài vào tháng 1 năm 2012. Sau đó, cô ấy trở thành cư dân Hoa Kỳ vào tháng 3 năm 2016. Bởi vì cô ấy đã trở thành cư dân Hoa Kỳ trong vòng năm năm kể từ khi thiết lập niềm tin, thu nhập ủy thác sẽ được coi là thu nhập của cô ấy nếu tín thác có bất kỳ người thụ hưởng Hoa Kỳ.

Lập kế hoạch trước nhập cư cho thuế chuyển nhượng Hoa Kỳ

Ngoài thuế thu nhập của Hoa Kỳ, chính phủ Hoa Kỳ cũng đánh thuế cả đời vô cớ và chuyển nhượng tài sản của công dân Hoa Kỳ và nhà ở Hoa Kỳ, bất kể tài sản nằm ở đâu trên thế giới.

Những loại thuế chuyển nhượng này bao gồm thuế quà tặng của Mỹ, thuế bất động sản và thuế chuyển nhượng thế hệ (GST). Thuế quà tặng của Hoa Kỳ áp dụng thuế lên tới 40% đối với giá trị tài sản được chuyển nhượng một cách miễn phí trong suốt cuộc đời của người chuyển nhượng. 22

Tương tự như vậy, thuế bất động sản đánh thuế lên tới 40% đối với giá trị của tất cả các tài sản được chuyển do cái chết của một người. 23

Thuế GST là một loại thuế bổ sung lên tới 40% áp dụng trong trường hợp áp dụng thuế quà tặng hoặc thuế bất động sản và người nhận tài sản được chuyển nhượng có liên quan đến người chuyển nhượng và hai thế hệ bị xóa khỏi anh ta hoặc không liên quan đến người chuyển nhượng và ít nhất 37,5 tuổi hoặc lớn hơn anh ta hoặc cô ta. 24

Thuế chuyển nhượng của Mỹ áp dụng cho ai?

Thuế chuyển nhượng Hoa Kỳ áp dụng cho chuyển nhượng vô cớ của công dân Hoa Kỳ và nhà ở Hoa Kỳ, trong khi sống hoặc khi chết. Những người không phải là công dân Hoa Kỳ không phải là công dân phải chịu thuế khi họ chuyển nhượng một cách vô cớ tài sản của Mỹ trong suốt cuộc đời hoặc khi chết. 25

Một nơi cư trú của Hoa Kỳ là một người có nơi cư trú là Hoa Kỳ. IRS giải thích rằng “[a] người có được một nơi cư trú ở một nơi bằng cách sống ở đó, cho ngay cả một khoảng thời gian ngắn, không có ý định trình bày rõ ràng về sau loại bỏ từ đó.” 26

Bởi vì nơi cư trú của một người phụ thuộc, một phần, vào ý định chủ quan của người đó, không có quy tắc khó và nhanh để xác định xem ai đó có phải là nhà ở của Hoa Kỳ hay không.

IRS sẽ xem xét các yếu tố khách quan có thể chứng minh sự tồn tại (hoặc thiếu) của ý định rời đi khi xác định chỗ ở của một người.

Chiến lược trước nhập cư

Sau đây là các chiến lược để giảm thiểu thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ đối với việc chuyển nhượng tài sản vô cớ của người nhập cư. Vì việc xác định nơi cư trú phụ thuộc vào ý định chủ quan của một người, người ngoài hành tinh không cư trú nên cẩn thận thực hiện các bước này trước khi người đó bắt đầu sống ở Hoa Kỳ, ngay cả khi có ý định hiện tại rõ ràng để rời đi.

1. Tăng tốc quà tặng

Quà tặng của tài sản không phải của Hoa Kỳ sẽ không bị đánh thuế đối với nhà ở không thuộc Hoa Kỳ. Tuy nhiên, thuế quà tặng sẽ được áp dụng cho tất cả các giao dịch chuyển nhượng vô cớ trong khi nơi cư trú của một người là Hoa Kỳ, bất kể vị trí của tài sản ở đâu trên thế giới. Do đó, một nơi cư trú không phải là Hoa Kỳ nên tặng quà cho tài sản không phải của Hoa Kỳ trước khi thành lập nhà ở tại Hoa Kỳ.

Thật kỳ lạ, cổ phiếu trong một tập đoàn của Mỹ không được coi là tài sản của Hoa Kỳ cho mục đích của thuế quà tặng, nhưng nó là cho mục đích của thuế bất động sản. 27Điều này có nghĩa là nếu một nơi cư trú không thuộc Hoa Kỳ chuyển nhượng cổ phần trong một công ty Hoa Kỳ trước khi nhập cư, anh ta hoặc cô ta sẽ không phải chịu thuế quà tặng đối với việc chuyển nhượng đó và sẽ xóa cổ phiếu khỏi tổng tài sản của mình cho mục đích thuế bất động sản.

Ví dụ: Một nhà ở không thuộc Hoa Kỳ sở hữu 100 cổ phiếu trong một công ty Mỹ và bất động sản cho thuê không thuộc Hoa Kỳ. Nếu anh ta trở thành nhà ở của Hoa Kỳ và giữ những tài sản đó cho đến khi anh ta chết, mỗi tài sản sẽ được đưa vào tổng tài sản của anh ta cho mục đích thuế bất động sản, chịu mức thuế lên tới 40%. Tuy nhiên, nếu trước khi trở thành nhà ở của Hoa Kỳ, anh ta vô cớ chuyển từng tài sản cho người khác, thì tài sản và thu nhập do họ tạo ra trong suốt cuộc đời anh ta sẽ không được tính vào tổng tài sản của anh ta.

2. Thiết lập niềm tin nước ngoài trước khi nhập cư

Ngoài các lợi ích về thuế thu nhập của một ủy thác nước ngoài đã thảo luận trước đó, thiết lập một ủy thác nước ngoài trước khi nhập cư vào Hoa Kỳ cũng có các lợi ích về thuế chuyển nhượng. Việc chuyển nhượng bất hợp pháp tài sản không phải của Hoa Kỳ sang ủy thác sẽ không phải chịu thuế quà tặng của Hoa Kỳ nếu được hoàn thành trước khi bên chuyển nhượng thành lập nhà ở tại Hoa Kỳ.

Ngoài ra, tài sản thuộc sở hữu của ủy thác sẽ không được đưa vào tổng tài sản của người chuyển nhượng cho mục đích thuế bất động sản. Điều này có nghĩa là tài sản được chuyển nhượng, và bất kỳ thu nhập nào được tạo ra trong suốt cuộc đời của người chuyển nhượng, sẽ không phải chịu thuế bất động sản Hoa Kỳ khi người đó chết.

Để được tư vấn về các giải pháp lập kế hoạch thuế trước nhập cư, liên hệ với Dilendorf & Khurdayan qua email hoặc gọi cho chúng tôi theo số 212.457.9797 .

Không giống như trong bối cảnh thuế thu nhập của Hoa Kỳ, ủy thác nước ngoài không cần phải được thiết lập hơn năm năm trước khi nhập cư vào Hoa Kỳ. Do đó, ngay cả khi không thể thiết lập niềm tin hơn năm năm trước khi nhập cư, vẫn có những lợi thế để làm điều đó.

Ví dụ: Một nhà ở không thuộc Hoa Kỳ đã thiết lập một ủy thác nước ngoài vào tháng 1 năm 2012 bằng cách sử dụng tất cả các tài sản không thuộc Hoa Kỳ. Vào tháng 3 năm 2016, cô đã trở thành một nhà ở Hoa Kỳ. Mặc dù thu nhập của ủy thác sẽ bị đánh thuế đối với cô, cô sẽ không phải chịu thuế quà tặng của Hoa Kỳ cho việc chuyển nhượng tài sản ban đầu và tài sản thuộc sở hữu của ủy thác sẽ không phải chịu thuế bất động sản Hoa Kỳ khi cô qua đời.

Thuế nhà nước và địa phương

Ngoài các loại thuế liên bang đã thảo luận ở trên, những người dự định nhập cư vào Hoa Kỳ phải lưu tâm đến các loại thuế bổ sung của tiểu bang và địa phương mà họ sẽ trở thành đối tượng. Các loại thuế này khác nhau tùy theo tiểu bang và địa phương, và có thể bao gồm thuế thu nhập, thuế bán hàng, thuế tài sản, thuế quà tặng và thuế thừa kế hoặc thuế bất động sản.

Bởi vì mỗi tiểu bang và địa phương có sự pha trộn thuế riêng, người nhập cư tương lai nên so sánh các chế độ thuế ở mỗi tiểu bang và địa phương mà họ đang xem xét di chuyển để xác định nơi nào thuế của họ sẽ thấp nhất.

Phần kết luận

Hệ thống thuế của Mỹ vô cùng phức tạp và hậu quả của việc lập kế hoạch không phù hợp hoặc thiếu kế hoạch có thể nghiêm trọng.

Bất cứ ai mong muốn nhập cư vào Hoa Kỳ nên kiểm tra cẩn thận cách thức thuế của Hoa Kỳ, bao gồm cả thuế liên bang, tiểu bang và địa phương.

Do phạm vi toàn cầu của họ, thời điểm tốt nhất để lập kế hoạch cho thuế của Hoa Kỳ là trước khi trở thành đối tượng của chúng. Để làm như vậy, người không cư trú nên tham khảo ý kiến ​​một luật sư am hiểu và có kinh nghiệm ở Hoa Kỳ để phát triển một kế hoạch thuế trước khi nhập cư.

 

Tuyên bố miễn trừ thuế: Thông tin trong tài liệu này có bản chất chung và dựa trên các cơ quan có thể thay đổi.Chúng tôi không đảm bảo tính chính xác cũng như tính đầy đủ của bất kỳ thông tin nào và không chịu trách nhiệm cho bất kỳ lỗi hoặc thiếu sót nào, hoặc cho các kết quả mà người khác đạt được do sự phụ thuộc vào thông tin đó.Chúng tôi cho rằng không có nghĩa vụ phải thông báo cho người đọc về bất kỳ thay đổi nào trong luật thuế hoặc các yếu tố khác có thể ảnh hưởng đến thông tin trong tài liệu này. Ấn phẩm này không, và không nhằm mục đích cung cấp tư vấn pháp lý, thuế hoặc kế toán, và độc giả nên tham khảo ý kiến ​​cố vấn thuế của họ về việc áp dụng luật thuế cho các tình huống cụ thể của họ.

Tiết lộ Thông tư 230: Phân tích này không phải là tư vấn về thuế và không nhằm mục đích hoặc bằng văn bản sẽ được sử dụng và không thể được sử dụng cho mục đích tránh các hình phạt thuế có thể được áp dụng đối với bất kỳ người nộp thuế nào.

6. 26 USC § 7701 (b) (2) (A) (ii)
7. 26 USC § 7701 (b) (3) (A)
10. Thủ quỹ. Reg. § 301,7701 (b) -2 (d) (1)
12. 26 USC § 7701 (b) (2) (A) (iii)
14. Thủ quỹ. Reg. § § 301.7701-2, 301.7701-3
15. 26 USC § 957 (a)
20. 26 USC § 1291 (a) (2)
21. 26 USC § 679 (a) (4);
22. 26 USC § § 2502 , 2001 (c)
Summary
Hướng dẫn viên Trước khi nhập Cư hoa KỲ kế Hoạch Thuế cho Ròng-giá Trị Cá nhân Và gia Đình
Article Name
Hướng dẫn viên Trước khi nhập Cư hoa KỲ kế Hoạch Thuế cho Ròng-giá Trị Cá nhân Và gia Đình
Description
Hướng dẫn viên Trước khi nhập cư hoa KỲ kế Hoạch Thuế cho Ròng-giá Trị Cá nhân Và gia Đình
Author
Publisher Name
Dillendorf Và Khudaya
Publisher Logo
This article is provided for your convenience and does not constitute legal advice. The information provided herein may not be applicable in all situations and should not be acted upon without specific legal advice based on particular situations. Prior results do not guarantee a similar outcome.

Đội của chúng tôi

/

Max Dilendorf

Thực tiễn của Max Dilendorf liên quan đến bất động sản, blockchain và chứng khoán kỹ thuật số.

Max xử lý tất cả các giai đoạn của các giao dịch bất động sản, bao gồm cả mua lại, khuynh hướng, cho thuê và tài chính bất động sản ...

Learn More
Max

Gleb Zaslavsky, LLM

Thực tiễn của Gleb Zaslavsky liên quan đến đầu tư và cấu trúc và hỗ trợ khởi nghiệp, giao dịch doanh nghiệp quốc tế và trong nước trong ngành công nghiệp blockchain và công nghệ và đầu tư mạo hiểm.

Gleb hỗ trợ các doanh nhân, doanh nghiệp, ...

Learn More
Gleb

Adam Pollock

Adam là một trong những luật sư trẻ thổi còi hàng đầu quốc gia. Anh ta mang theo một khả năng đặc biệt không chỉ để kiện tụng, mà còn điều tra – và hiểu – các tổ chức và giao dịch phức tạp. Sự quen thuộc sâu rộng của anh ấy ...

Learn More
Adam

Steve Cohen

Steve đóng góp kinh doanh và giải quyết vấn đề sâu rộng cho các thách thức có thể yêu cầu kiện tụng – hoặc có thể giúp tránh nó. Thật vậy, quan điểm của ông về kiện tụng bị ảnh hưởng bởi kinh nghiệm của ông với tư cách là một ...

Learn More
Steve